Skatteministeriet har offentliggjort en liste over en række beløbsgrænser i skatte- og afgiftslove, der reguleres efter personskattelovens § 20. Heri findes bl.a. de nye beløbsgrænser for personfradrag, beskæftigelsesfradrag og topskat i 2025.
Af Christian Zeeberg Madsen, advokat (H), partner
Stigning i personfradraget
Alle borgere har i 2024 haft et skattefrit personfradrag på 49.700 kr. Personfradraget bliver reguleret en gang om året, og i 2025 stiger personfradraget til 51.600 kr.
Stigning i beskæftigelsesfradraget
Udover personfradraget, stiger beskæftigelsesfradraget også markant. I 2024 lød beskæftigelsesfradraget på maksimalt 45.100 kr. mens det i 2025 forhøjes til maksimalt 55.600 kr. Endvidere stiger beskæftigelsesfradraget til enlige forsørgere fra 25.300 kr. i 2024 til 48.300 kr. i 2025.
Fradragets størrelse afhænger af, hvor meget man tjener. I 2024 skulle man tjene mindst 423.000 kr. for at få det maksimale beskæftigelsesfradrag, mens man i 2025 skal tjene mindst 522.000 kr.
Ændringer i topskatten
Topskattegrænsen, der medfører at man som udgangspunkt skal betale 15% mere i skat, bliver hævet fra ca. 640.000 kr. før arbejdsmarkedsbidrag i 2024 til 665.000 kr. før arbejdsmarkedsbidrag i 2025, svarende til ca. 55.400 kr. pr. måned. Den hævede topskattegrænse medfører en skattelettelse på ca. 3.700 kr. i 2025, hvis man tjener mere end 665.000 kr. om året.
I 2026 venter en række nye ændringer i topskatten, idet regeringen har valgt at indføre en topskat, der skal inddeles i tre lag, 1) mellemskat, 2) topskat og 3) toptopskat. Toptopskatten udløses ved en årig indtjening, der overstiger 2,5 mio. kr.
Progressionsgrænsen for aktieindkomster hæves
Progressionsgrænsen står til at stige fra 61.000 kr. til 63.300 kr. Progressionsgrænsen er udtryk for den grænse, der afgør, hvornår investorer, i stedet for 27%, skal betale den højere skattesats på 42% for aktieindkomsten.
Dertil har regeringen i juni 2024 fremlagt et iværksætterudspil, hvoraf et af forslagene er, at progressionsgrænsen for personers aktieindkomst skal forhøjes fra 61.000 kr. til 80.000 kr. For ægtefæller gælder en dobbelt grænse, og her vil forslaget medføre, at progressionsgrænsen sættes op til 160.000 kr. Det betyder, at personer bliver beskattet med 27% af aktieindkomst på op til 80.000 kr., og med 42% af aktieindkomst, der ligger herover. Forslaget er dog ikke vedtaget, hvorfor det endnu er uvist, om denne højere progressionsgrænse bliver en realitet.
Har du eller din virksomhed spørgsmål hertil, er du/I velkomne til at kontakte os.